วิธีคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.1 เงินเดือนพนักงาน ฉบับ HR มือใหม่

📊 คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด.1 เงินเดือนพนักงาน HR มือใหม่ทำได้ชัวร์

สิ่งที่ HR มือใหม่ต้องเข้าใจก่อนเริ่มคำนวณ

• นายจ้างมีหน้าที่ตามประมวลรัษฎากรต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงานทุกคนที่มีเงินได้ถึงเกณฑ์ ก่อนนำส่งกรมสรรพากรทุกเดือน
• เงินเดือน ค่าตำแหน่ง โบนัส และเงินได้อื่นจากการจ้างงานถือเป็นเงินได้ประเภท 40(1) ทั้งหมด ต้องนำมารวมคำนวณ
• ค่าลดหย่อนของพนักงานแต่ละคนไม่เท่ากัน (โสด/มีคู่สมรส/มีบุตร/ประกันชีวิต ฯลฯ) HR ต้องเก็บข้อมูลจากพนักงานให้ครบก่อนคำนวณ
• ถ้าเดือนไหนพนักงานได้โบนัสหรือเงินได้พิเศษ ต้องคำนวณเงินได้ทั้งปีใหม่ เพราะจะกระทบยอดภาษีที่ต้องหักในเดือนนั้น

✅ ขั้นตอนคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ทีละขั้น

• ขั้นที่ 1: หาเงินได้ทั้งปี = เงินเดือน × 12 (บวกโบนัส/เงินได้อื่นที่คาดว่าจะได้รับ)
• ขั้นที่ 2: หักค่าใช้จ่าย 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท
• ขั้นที่ 3: หักค่าลดหย่อนตามสิทธิ เช่น ส่วนตัว 60,000 บาท คู่สมรส 60,000 บาท บุตรคนละ 30,000 บาท ประกันสังคมตามจริง (ไม่เกิน 9,000 บาท/ปี)
• ขั้นที่ 4: นำผลลัพธ์มาหาเงินได้สุทธิ = เงินได้ทั้งปี − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อน
• ขั้นที่ 5: คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า (0–150,000 ยกเว้น, 150,001–300,000 = 5%, 300,001–500,000 = 10% ไล่ขึ้นไปตามขั้น)
• ขั้นที่ 6: นำภาษีที่คำนวณได้ทั้งปีหารด้วย 12 = ยอดที่ต้องหักในแต่ละเดือน

ตัวอย่างการคำนวณจริง

พนักงานเงินเดือน 40,000 บาท สถานะโสด หักประกันสังคมเดือนละ 750 บาท:

• เงินได้ทั้งปี = 480,000 บาท
• หักค่าใช้จ่ายเต็มเพดาน = 100,000 บาท
• หักค่าลดหย่อน (ส่วนตัว 60,000 + ประกันสังคม 9,000) = 69,000 บาท
• เงินได้สุทธิ = 480,000 − 100,000 − 69,000 = 311,000 บาท
• ภาษีทั้งปี = (150,000 × 5%) + (11,000 × 10%) = 8,600 บาท
• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายต่อเดือน = 8,600 ÷ 12 = 716.67 บาท

❓ คำถามที่พบบ่อย

⚖️ ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: บทความนี้เป็นข้อมูลความรู้ทั่วไปเกี่ยวกับหลักการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1) ตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีภาษี 2569 ไม่ใช่คำแนะนำสำหรับกรณีเฉพาะบุคคล กรณีมีเงินได้หรือค่าลดหย่อนที่ซับซ้อน ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือนักบัญชีโดยตรงครับ